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企业集团如何实现高效低成本的资金集中管理探讨
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---文章选自财会学习杂志
摘要：背金管理对于花树企业来说称！是脊腰申最服要的一部分，是企业财务警寶的核心，并且在日常经营中起着无可替代的判滑作用。企业的资金具有高流动性。过多的资金积累会造成资金利用率不是，企业财券成本上升等问题，企业资金在流端渠道中是香龍够畅通流动，能否得到有效首理。直接关系到企业能够在竞争中生存并稳定发展，尤其是集团型企业更是虹此。所以企业集团必须要加强资金的集中管理，将资金的不足与过剩有效纳入船骨，提高资金的使用效率，提高企业的经济效盖。给企业正常经营活动提供充足的现金支持。
关键词：企业集团：资金集中管理
一、企业集团为什么要实行资金集中管理
资金集中管理是指将子公司的资金归集到集团总部，由总部实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过集中管理。将部分手公司盈余的资金集中到总部皖一管理、调度命资金短缺的公司，减少资金短峡公司的外部褶款，从而降低整体财务费用，提高资金使用效率，降低资金风险。
近年来，国资委为提升国有大型企业财务风险控制能力，强化资金监管，一直社大力推行资金集中管理。国务院国资委主任李荣融对 2000 年中央国资作出的评价中指出，目前已有 80多家大型国资企业开展了不同程度的资金集中管理，其中李数企业资金集中度超过70%。由此可见，企业集团进行资金集中管理，不断提高资金效益是大勢所趋，是提高集团化管理效益，确保竞争力的手段之一。
二、实行资金集中管理的依据
2006年財政部公布的《企业财务通则》第23 条规定，“企业集团可以实行内部资金集中统一管理，但应当符合国家有关金融管理等法律、行政法规规定。”2007年，财政部印发的《企业内部控制规范》中提出,“有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。”这一系列政策的制定，为企业集团资金管理营造了有利的外部环境，并做出了总体方向指引。
三、实现有自己集团特色的低成本资金集中管理
资金集中管理的模式多种多样，主要包括成立专业的财务公司、资金结算中心、内部银行等几种形式。这些管理形式各有利弊，应当结合公司自身的特点选择其中一种。
根据环境集团自身下属子公司数量较多，建设板块、运营板块及环境院各自用款安排迥异的特点，集团计划财务部在综合考量各种资金集中管理模式优劣之后,与上级公司、开户银行密切配合，创立了一个有环境集团自身特色的、低成本、有效率的资金集中管理体系。
现根据银行的选择、管理部门、日常管理的基本原则及预期效益等情况简要介绍集团资金集中管理模式：
(一)合作银行选择
目前各家银行的资金集中管理系统均为免费使用，功能也大体类似。
因城投控股、城投置地均使用的浦发银行的资金池系统，考虑到系统的熟悉性以及与控股、置地资金往来的便利性，环投公司 2012 年经比选了招行、建行、交通的资金池系统后，也选用了浦发银行的资金池系统。
目前集团子公司中，原环投的子公司均已开设了浦发的资金池账户，集团的子公司资金池账户主要开设在交通银行、工商银行以及浦发银行。考虑到工作便利性以及和控股、置地的资金往来方便，建议保留浦发银行的资金池账户及功能；部分原开设有交通银行、工商银行资金池账户的公司增设自动归集资金功能，试用是否能满足需求；部分未开设过资金池账户的公司建议尽快开设，建议选择已经使用较为成熟的浦发银行，如果不方便也可在交行和工行间选择，但新开账户的公司原则上要求注销一个原有的银行账户。经过半年左右的实际使用，再重新评估三家银行资金池的优劣，考虑是否做资金池的合并。
（二)管理部门
公司计划财务部是实施资金集中管理的归口管理部门，在授权范围内开展资金集中管理的各项工作，包括资金预算汇总、平衡、调度、考核等，力求使整个集团的资金效益最大化。子公司负责合理编制资金预算、提出资金平衡需求、避免资金闲置浪费、配合资金管理。
（三）管理原则
1.集团利益最大化原则
资金集中管理遵循集团利益最大化原则，集团总部通过将资金出现盈余的公司资金调度到资金出现缺口的公司使用，避免部分资金盈余公司将盈余资金存入银行获取较低利息收入同时部分资金短缺公司向银行提取贷款支付较高利息支出。从整个集团的角度来看，资金集中管理能够有效地减少集团合并的对外借款及利息支出，明显增加集团合并报表的利润。
2.服务子公司原则
资金集中管理优先满足子公司的资金需求，主要支持子公司以下工作：
a)支持项目建设(含改造项目)，保障项目工期。在建项目因各种原因暂时不能获取外部融资，经批准由集团总部给予项目公司委托贷款，待外部贷款到位后归还总部。对于因客观因素未能及时获取政府立项但为保障运营必须立即开工的项目，如获取集团内部立项，经批准给予项目委托贷款，保障项目建设。对于其他因地域、行业等因素融资困难的项目，经批准给予总部委托贷款支持。
b)支持运营管理，保障平稳运营。部分运营项目因政府贴费拨付延期、电费收款延期等问题导致流动资金出现困难的，又短时间内难以获得银行流动资金贷款，经批准可由总部提供委托贷款支持运营。
c)为服务于子公司的各类短期资金需求，例如需要临时资金开具资金证明等,总部可为子公司提供临时资金周转，如期限短于一个月，金额低于 1000 万元，可向总部申请免计利息。
d)支持其他符合集团总体发展战略的支出媒管理，加爱学习。充分了解全面预算管策验，主动将全面预算管那是忽融入到自部人员进行全面预算管理业务培训。通过定期培训。提高他们的综合业务能力，企业实施全面预算管理提供人才支持。最全面预算管理的意义，主动配合全面预算管理工作，从而为全面预算管理工作的开展打好精础。
1.为保证预算编制结果的真实性与有效性，必须严格规范预算编制流程。在编制流程中必须严格遵循“上下结合、归口管理”的原则。并对预算编制时间与步作，为预算编制工作奠定好基础。由预算管理部门严格核查相关预算指标，使指标与企业成本控制要求相符。
2.遵循自上而下。自下而上相结合的尿则开展全面预算编制工作。建筑企业基层单位应结合实际制定预算方案。并上报给分部门。然后，由分部门负责编制本部门的预算草案。并将其上交给预算管理奏员会。最后，预算管理委员会参考上述资料制作本企业整体预算方案，并把方案发放恰各分部门。若分部门有意见可及时提出。等到没有异议后。方可作为正式的例算方案，并督促各部门严格加以执行。在编制预算方法的过程中企业应根据自身实际，选用最佳的预算编制方法。比如，对处于成长期的企业来说。可选用弹性预算、滚动预算法。对于环境与目标变化不大的企业来说，可选用固定预算、零基预
3.为确定项目能预算。需要各部门在展算编制过程中互相配合。分工协作。首搜集项目收入、工程直接与间接成并将其进行合理分类，从而计算出该从目的预计合同总收入与总成本。然后,C哪企业批复的总预算额度。将总预算中化为年度、季度、月度施工生产预算。在此基础上编制好年度、季度、月度的预算方案。其中，月度预算计划规定在月底应根据下一月的产值目标，把生产需要的材像少人力。现场管理费等信息详细罗列出
（三）重点加强企业资金的有效运作与资本的收入与支出活动。因此，企业资金资金管理在整个项目运作过程中都贯穿着作为一个动态的过程，企业项目建设金的监管，从而尽量防控资本运营风险。
链管理必须全面有效。通过强化对企业资用于基本建设项目的特殊用途与功能，若全面预算管理原则规定企业建设资金仅能将资金用于施工的其它方面，则必然会业可制定严格的专项资金审判程序，加强项目实施的金融约束影响。对此，建筑企引起项目的财务管理风险，从而增大了对建设资金的监管。凡是大额建设资金的流动，必须由相关监管部门与财政部门联合审核，并进一步健全建设资金支付审批程序。建筑施工企业与项目部签订关于资金监管协议，确保对项目部资金流向、薪酬发放等活动进行有力监管5。各项目部需严格遵守专款专用原则，并严格按照预算方案使用资金，严禁各种违规挪用、拆借、转移项目资金行为。建筑施工企业为保证各项目在计划工期内顺利实施，必须参照全面预算管理报告数据制定出各项目的拨付计划以及资金保障计划，根据项目的具体进展，适当调整资金总量与保障方向。
(四)进一步改进全面预算管理信息系统，提高全面预算管理信息化水平随着建筑行业竞争的加剧以及信息技术的快速发展，建筑企业应尽快建设全面预算管理信息系统。这能为建筑业搭建预算编制、执行、分析为一体的管理平台。通过建设各项目成本费用指标的数据库，确保能及时追踪各项成本费用指标的动态。此外，借助信息化手段有助于管控企业全面预算调整工作。在对企业资源进行最优配置的基础上，对企业全部经营活动进行有效整合，从而保障全面预算管理的有效性与实时性。
（五）重视监督与考评，健全奖惩机制况。通过绩效审计与工程决算等手段来增制度，全面深入分析分部门的预算执行情头。进一步完善预算执行进度报告与分析案，层层细化分解预算指标，并落实到人使企业管理效率的提升。根据预算编制方是全面准确的。同时，加强考评管理，促涵盖的相关项目，以保证获取的预算信息通过多角度、多方位地监督全面预算管理过程中必须加大监督与考评的控制力度。建筑施工企业在实施全面预算管理的啊位企业还应注重预算考评结果，把考核指标强预算管理的监管效果。此外，建筑施工与职工薪酬相挂钩，形成公平、公开的激励机制。基于预算实际需求，由预算执行部门负责完成季度、月度滚动预算的编制外，将企业管理手段有机融入到全面预量工作，同时，经常开展资金调度会议。此执行的整个过程中，以确保预算管理的全面性与有效性。
五、结语
近年来随着国内建筑行业的逐步饱和，行业竞争也尤为激烈。为此，建筑企业应结合自身需要，从战略发展出发制定全面预算管理机制，确保各项资源得到充分利用，将各项潜力充分挖掘出来，从而提高自身的市场竞争力。
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